Eszközlízing

Ha a finanszírozási konstrukció fedezetéül szolgáló eszköznek - esetünkben a lízingtárgynak - a likvidációs értéke a futamidő alatt elegendő fedezetet biztosít a kintlévőség megtérülésére, akkor eszközalapú finanszírozásról beszélhetünk. A lízing, mint finanszírozási forma széles körben elterjedt megoldás gépek, haszongépjárművek, termelőberendezések, hosszú távú, tőkekímélő beszerzésére. A lízingbevevőnek az eszköz használatba vételéhez nem kell a teljes vételárral rendelkeznie (10-50%). Így lehetősége nyílik a lízingbevevőnek, hogy az általa termelésbe állított gép, berendezés ellenértékét azok üzemeltetésével kitermelje! A lízing lehetőséget nyújt az eszközpark folyamatos felújítására.

Kedvező feltételek!

• a finanszírozott eszköz (járművek, termelő berendezések, stb.) az elsőszámú fedezet,
• az eszköz értékvesztése jól, és nagy biztonsággal becsülhető,
• szükség estén könnyen értékesíthető
• az eszköz egyedi nyilvántartása megoldott, a futamidő alatt az eszköz ellenőrzése megoldható. Visszaszármaztatása - nem szerződés szerinti teljesítés esetén - nem ütközik akadályba,
• az eszközt, mivel ez képezi a fedezetet, teljes körűen biztosítani szükséges. (gépek, berendezések, esetében vagyonbiztosítás, közúti forgalomban résztvevő gépjárművek esetében CASCO és felelősség biztosítás)

Finanszírozható eszközök

• tehergépjármű, busz
• termelőgépek, munkagépek, ipari berendezések
• mezőgazdasági gépek
• orvosi műszerek, eszközök
• egyéb eszközök , berendezések

I. Zártvégű pénzügyi lízing

Ezen típusú lízingszolgáltatásnál a beszerzési ár ÁFA tartalmát a lízingbevevőnek a finanszírozás kezdetekor kell megfizetnie, amely összeg a finanszírozó által kiállított számla alapján később visszaigényelhető.

Kinek?

• Ha cége rendszeres ÁFA elszámolásra kötelezett, és általában befizetői pozícióban van,
• Ha rendelkezik szabad forrással a teljes nettó értékre jutó ÁFA megfizetéséhez.

További előnyök:

• A lízingtárgy a futamidő végén kerül a lízingbevevő tulajdonába (nem kell maradványértéket fizetni)
• Uniós támogatások általában ennél a konstrukciónál vehetők igénybe
• a Lízingbevevőt nem havonta terheli ÁFA fizetési kötelezettség

Számviteli elszámolása a lízingbevevő szempontjából:

• Beszerzési ár Lízingbevevő aktiválja, amortizálja és kötelezettségként nyilvántartásba veszi (Lízingbeadó számlája alapján)
• Beszerzési ár ÁFA tartalma Számla alapján visszaigényelhető, kezdőrészlet Kötelezettséget csökkenti
• Finanszírozott tőke Pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettség, az egyes havi díjak tőkerésze a kötelezettséget csökkenti
• A havi díjak kamattartalma Pénzügyi műveletek ráfordítása

II. Nyíltvégű pénzügyi lízing

Amennyiben inkább ÁFA fizetési kötelezettségét a teljes futamidőre osztaná el és a szerződés megkötésekor még nem biztos abban, hogy a tulajdonjogot akarnak-e szerezni a lízingelt eszközön, akkor a nyíltvégű pénzügyi lízing igénybevétele ajánlott.

Kinek ajánlott?

Ha cége az ÁFA-t nem, vagy csak negyedévente tudja visszaigényelni.

További előnyök:

• a beszerzési ár ÁFA tartalmának összegét a lízingbevevőnek nem a finanszírozás kezdetekor, hanem a futamidő alatt kell megfizetnie, és azt az egyes lízingdíjak tőkerészéhez kapcsolódva rendezhetik
• elővásárlási jog érvényesítése esetén ( futamidő vége) a maradványérték kifizetésével megszerezheti a lízingtárgy tulajdonjogát

Számviteli elszámolása a lízingbevevő szempontjából:

• Beszerzési árat Lízingbevevő aktiválja, amortizálja és kötelezettségként nyilvántartásba veszi (Lízingbeadó ÁFA mentes birtokbaadási okirata alapján)
• Kezdőrészlet Kötelezettséget csökkenti
• Kezdőrészlet ÁFA tartalma visszaigényelhető,
• A finanszírozott tőke Pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettség, az egyes havi díjak tőkerésze a kötelezettséget csökkenti; az egyes havi díjak tőkerészének ÁFA tartalma a havi díjakkal együtt rendezendő
• A tőkerészek ÁFA tartalma visszaigényelhető
• A havi díjak kamattartalma Pénzügyi műveletek ráfordítása
• Maradványérték Pénzügyi lízinggel kapcsolatos fix értékű opció, megfizetésével a teljes tőketartozás kifizetésre kerül, lízingbevevő tulajdont szerez.

III. Operatív lízing

Az operatív lízing azon cégek számára előnyös, akik adót akarnak megtakarítani a lízingdíj költségként való elszámolásával.

Előnyök:

• a lízingtárgy tulajdonjogáról ráér dönteni a futamidő lejárta után is
• a lízingdíjak teljes összege a futamidő alatt költségként számolható el, csökkentve ezáltal az adóalapot
• a lízingtárgy mérlegen kívüli tétel, amely kíméli a beruházási keretet

Számviteli elszámolása a lízingbevevő szempontjából: